挖矿与税务：要记录什么，为什么记录才是难点

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这不是税务建议，也不可能是。规则、税率、门槛和定义因国家而异，也会变化，而如何适用取决于您个人的情况，一篇文章无法得知。它能做的是描述这个问题的轮廓，这样当您真正与专业人士坐下来谈时，带去的是正确的记录，而不是一整年的猜测。

本文中唯一真正普适的建议在最后：现在就开始保存记录，而不是等到报税季，因为您需要的信息在发生时很容易收集，事后几乎无法重建。

两个时刻，而不是一个

几乎所有对挖矿作出规定的税务体系，都把它当作两个独立的事件，而把两者混为一谈是矿工最常犯的错误。

第一个时刻是币到账并归您所有之时。大多数体系把它视为收入，按当时这些币以您本国货币计算的价值衡量。第二个时刻是您之后出售、兑换或花掉它们之时。那是一个独立的事件，关键在于您得到的金额与您收到这些币时的估值之间的差额。

持有本身，无论多久，通常都不构成一个事件。持有期间价格的变动不是重点；重点是您在两端做了什么。

为什么记录比规则更难

规则一句话就能说完。执行起来却不然，原因在于支付计划。

每小时支付的矿池，每次向您支付都会产生一次收款事件。一年下来就是数千次，每一次都需要那一笔具体金额、那一种具体的币、在那一个具体的小时、以您本国货币计算的价值。没有人能在四月凭记忆重建这些，而全年使用同一个价格既是错的，任何核查的人也一眼就能看出是错的。

这就是边发生边收集的现实理由，也是相关工具之所以存在的原因。无论您用什么工具，它都需要同样的输入，而这些输入在发生时全都能拿到。

要保存什么

每收到一笔支付：

• 到账的日期和时间。
• 金额以及是哪种币。
• 该金额在当时以您本国货币计算的价值。
• 交易 ID，以及收款的钱包地址。

另外，就全年而言：

• 您为硬件支付了多少钱，以及在什么时候。
• 可归属于挖矿的电费；如果矿机有独立电表，就更容易证明。
• 矿池手续费和挖矿软件的开发者手续费，两者都从您获得的记账中扣除。
• 之后对挖到的币的每一次出售、兑换或花费，字段与上面相同。

这些数字在这里从哪里来

您的「支付」页面列出每笔支付的时间戳、金额和交易 ID，您的仪表盘也有同样的按矿机划分的历史记录。公开 API 提供同样的记录，对于支付多到无法手动复制的人来说，这是切实可行的途径，API 参考文档说明了各端点及其字段。

矿池唯一不掌握的数字，是每次支付时以您本国货币计算的价格。它来自您和会计师商定使用的价格来源，并始终如一地应用。一致性比选择哪个来源更重要：年中更换来源才是难以解释的事。

爱好，还是经营

大多数体系会区分作为个人活动的挖矿和作为经营的挖矿，这一区别会同时改变您应缴的税和可以扣除的项目。界线在哪里各不相同，但所问的问题明显相似：组织程度如何，涉及多少资金，运营方式是否看起来以盈利为目的，占用您多少时间。

举两个例子，仅作示例而非清单。美国把挖到的币按收到时的价值作为普通收入征税，当这项活动构成一项经营而非爱好时，视为自雇，这会带来额外的税。英国则先问这项活动是否构成经营，采用长期沿用的标准；如果不构成，您收到的价值仍作为杂项收入征税，之后的处置再另行审视。

两者以及大多数其他体系的共同模式是：规模越大、越有计划的经营，越会被当作企业对待：可以抵扣收入的项目更多，随之而来的义务也更多。

常见的错误

• 到账时什么都没记录。这是代价最高的错误，因为没有第一个事件就无法算出第二个事件，而到那时价格已经成为历史。
• 全年使用一个价格。方便，但错误，而且一看就是错的。
• 只申报出售。到账时的收入是一个独立事件，不会因为您还没出售就消失。
• 挖矿所得的币与个人的币放在同一个钱包。多年后再理清哪些币来自哪里，正是所有相关顾问都警告过的情况。请从一开始就为挖矿使用单独的钱包或账户。
• 扣除项没有任何依据。电费和硬件通常可以以某种形式扣除，但前提是有凭据，这就是为什么独立电表值得费这个事。
• 以为金额小就免税。许多地方确实有门槛，但通常针对的是您是否必须申报，而不是这笔收入是否计入。

唯一的建议

现在就把记录做好，并请您所在国家的专业人士告诉您这些记录意味着什么。记录是只有您自己才能提供的部分，在支付陆续到账时几乎不花任何成本，而您可能聘请的每一位专业人士，第一件事都会向您要上面列出的这些内容。