Майнинг и налоги: что записывать и почему вести записи сложнее всего

Сначала прочитайте это

Это не налоговая консультация и не может ею быть. Правила, ставки, пороги и определения различаются по странам и меняются, а то, как они применяются, зависит от фактов о вас, которых статья знать не может. Зато она может описать форму вопроса, чтобы, когда вы сядете с квалифицированным специалистом, у вас были нужные записи, а не год догадок.

Единственный по-настоящему универсальный совет в этой статье находится в конце: начните вести записи сейчас, а не в сезон подачи деклараций, потому что нужную информацию легко собирать по ходу и почти невозможно восстановить потом.

Два момента, а не один

Почти каждая налоговая система, которая рассматривала майнинг, считает его двумя отдельными событиями, и смешивать их это самая частая ошибка майнеров.

Первый момент: когда монеты приходят и становятся вашими. Большинство систем считает это доходом, измеряемым стоимостью монет в вашей валюте в этот момент. Второй: когда вы позже продаёте, обмениваете или тратите их. Это отдельное событие, и там важна разница между тем, что вы получили, и стоимостью монет на момент получения.

Хранение, сколь угодно долгое, обычно само по себе событием не является. Дело не в том, что цена меняется, пока вы держите монеты; дело в том, что вы делаете на каждом конце.

Почему записи сложнее правила

Правило умещается в одно предложение. Его применение не умещается, и причина в графике выплат.

Пул, который платит ежечасно, создаёт событие получения при каждой выплате. За год их тысячи, и для каждой нужна стоимость именно этой суммы, именно этой монеты, именно в этот час, в вашей валюте. Никто не восстановит это в апреле по памяти, а одна цена на весь год неверна, и это очевидно любому, кто проверит.

Вот практический довод собирать данные по ходу, и именно поэтому вообще существуют инструменты для этого. Что бы вы ни использовали, им нужны одни и те же входные данные, и все они доступны в момент, когда происходят.

Что сохранять

Для каждой полученной выплаты:

• Дату и время поступления.
• Сумму и монету.
• Стоимость этой суммы в вашей валюте на тот момент.
• ID транзакции и адрес кошелька, на который она пришла.

И отдельно, за год в целом:

• Сколько вы заплатили за оборудование и когда.
• Электроэнергию, относящуюся к майнингу; это гораздо проще обосновать, если риги на отдельном счётчике.
• Комиссии пула и комиссию разработчика майнера; обе вычитаются из того, что вам начислено.
• Каждую последующую продажу, обмен или трату намайненных монет, с теми же полями, что выше.

Откуда здесь берутся эти цифры

Страница выплат показывает каждую выплату с отметкой времени, суммой и ID транзакции, а ваш дашборд содержит ту же историю по каждому воркеру. Публичный API отдаёт те же записи; это практичный путь для всех, у кого выплат слишком много для ручного копирования, а справочник API описывает эндпоинты и их поля.

Единственная цифра, которой у пула нет, это цена в вашей валюте на момент каждой выплаты. Она берётся из того источника цен, о котором вы договоритесь со своим бухгалтером, и применяется последовательно. Последовательность важнее выбора источника: сложнее всего объяснить смену источника посреди года.

Хобби или бизнес

Большинство систем различают майнинг как личное занятие и майнинг как бизнес, и это меняет и то, сколько вы должны, и то, что можно вычесть. Где проходит граница, бывает по-разному, но задаваемые вопросы узнаваемо похожи: насколько это организовано, сколько поставлено на кон, ведётся ли это так, будто цель в прибыли, сколько вашего времени это занимает.

Два примера, именно как примеры, а не как перечень. США облагают намайненные монеты как обычный доход по их стоимости на момент получения и считают деятельность самозанятостью, если она представляет собой предпринимательскую деятельность, а не хобби, что влечёт свой дополнительный налог. Великобритания спрашивает, является ли деятельность вообще предпринимательской, используя давно сложившиеся критерии; если нет, стоимость полученного всё равно облагается как прочий доход, а последующие продажи рассматриваются снова отдельно.

Общая закономерность в обеих странах и в большинстве других: чем крупнее и целенаправленнее деятельность, тем больше к ней относятся как к бизнесу. Больше можно зачесть против дохода, и больше обязанностей прилагается.

Что обычно идёт не так

• Ничего не записано при получении. Самая дорогая ошибка, потому что второе событие нельзя рассчитать без первого, а к тому времени цены уже исторические.
• Одна цена на весь год. Удобно, неверно и заметно неверно.
• Декларируется только продажа. Доход при получении это отдельное событие, и он не исчезает оттого, что вы ничего не продали.
• Намайненные и личные монеты в одном кошельке. Разбираться годы спустя, какие монеты откуда, это ситуация, о которой предупреждают все, кто консультирует по этой теме. С самого начала используйте для майнинга отдельный кошелёк или аккаунт.
• Вычеты, за которыми ничего не стоит. Электроэнергию и оборудование часто можно в той или иной форме вычесть, но только если есть что показать, поэтому отдельный счётчик стоит хлопот.
• Предположение, что малые суммы освобождены от налога. Пороги есть во многих странах, но обычно они касаются того, обязаны ли вы подавать декларацию, а не того, учитывался ли доход.

Единственная рекомендация

Наладьте записи прямо сейчас и попросите квалифицированного специалиста в вашей стране объяснить, что они означают. Записи можете составить только вы, и пока приходят выплаты, они почти ничего не стоят, и любой специалист, которого вы наймёте, начнёт с того, что попросит именно перечень выше.