Правила майнинга и налоги по странам

Прочитайте сначала это

Это не юридическая и не налоговая консультация, и статья не может её дать. Правила различаются по странам, меняются без особого предупреждения и часто зависят от обстоятельств, которых не может знать ничто написанное для широкой аудитории. Дальше описана суть вопроса и то, где искать настоящие ответы, чтобы вы знали, что и у кого спрашивать.

Одно можно сказать для всех: проверяйте правила до покупки железа, а не после. Каждая дорогая версия этой истории начинается с уже оплаченного оборудования.

Три состояния, а не два

Люди спрашивают, легален ли майнинг в их стране, как будто ответ бывает только «да» или «нет». На практике состояний три, и почти все находятся в среднем.

Разрешено означает, что майнинг обычная деятельность: вы покупаете железо в магазине, платите за электроэнергию по обычному тарифу и декларируете доход как любой другой. Запрещено означает, что запрещена сама деятельность, и в этой группе небольшое число стран. В Китае майнинг запрещён с 2021 года, и запрет действует.

Самые интересные проблемы в среднем состоянии. Майнинг легален, но что-то другое его затрудняет: отдельный и более дорогой тариф для майнеров, требование регистрации или лицензии, сезонные ограничения при перегрузке сети или банки, которые не проводят выручку, хотя владеть монетами законно.

Реально меняется энергетическая политика

Если вы хотите следить за тем, что вероятнее всего изменит экономику вашего майнинга, следите за регулятором электроэнергетики, а не финансовым. Структура тарифов, правила подключения и сезонные ограничения меняются гораздо чаще законов, не требуют нового законодательства и могут сделать работу невыгодной, ничего не запрещая.

Это уже происходило в разных местах, и на уровне стран, и на уровне регионов: мораторий на новые подключения для майнинга, отдельные классы тарифов для майнинга и прямые сезонные отключения в пик спроса. Ничто из этого не запрет. Но для того, кто платит по счёту, всё заканчивается одинаково.

Как устроены налоги, и несколько примеров

Почти каждая система, которая занималась майнингом, рассматривает его как два отдельных события: поступление монет, оценённое в вашей валюте на тот момент, и последующую продажу или обмен, которые сравниваются с этой первой оценкой. Что записывать и почему вести учёт сложнее, чем понять правило, рассказано в отдельной статье о майнинге и налогах.

Системы различаются ставками и подходом, и несколько крупных рынков стоит назвать как примеры того, насколько по-разному может рассматриваться одна и та же деятельность. Это иллюстрации разброса, а не список для проверки, и каждый пункт нужно подтвердить в соответствующей налоговой службе, прежде чем на него полагаться.

• Великобритания: добытые монеты считаются доходом по их стоимости на момент получения, а последующее отчуждение рассматривается отдельно по правилам налога на прирост капитала.
• Германия: майнинг и подобные вознаграждения считаются доходом, а сама страна необычно благосклонна к отчуждению активов, которыми владели долго.
• Индия: фиксированная ставка на доход от криптовалют с удержанием у источника при переводах и, что важно, без зачёта убытков между активами, что меняет расчёт для убыточного года.
• Австралия: вознаграждения считаются обычным доходом по стоимости на момент получения, а на прирост по активам, которыми владели больше года, действует скидка.
• Япония: налогообложение цифровых активов движется к отдельному режиму с фиксированной ставкой вместо обычных ставок на доход, и изменение вводится поэтапно.

Во всех них одна и та же закономерность: получение монет является событием, продаёте вы их или нет, а размер и организация деятельности определяют, считается ли она хобби или бизнесом, а это, в свою очередь, определяет, что можно вычесть.

Что проверить, прежде чем вкладывать деньги

• Законен ли майнинг там, где вы находитесь, и нужна ли регистрация или лицензия.
• Есть ли отдельный тариф для майнинга или запрет на коммерческую нагрузку на бытовом подключении. На этом попадаются те, кто считал, что действует бытовой тариф.
• Может ли ваш банк принимать выручку. На некоторых рынках монеты легальны, а препятствием становятся банки.
• Что происходит на границе, когда приходит железо, и рассматривается ли майнинговое оборудование иначе, чем обычные компьютерные комплектующие.
• Какие у вас обязательства при получении монет, а не только при продаже, и какие записи ожидает ведомство.

Где это узнать

Обращайтесь к первоисточникам. В большинстве стран национальная налоговая служба публикует собственные разъяснения по криптоактивам, и они бесплатны и актуальнее любого пересказа. Регулятор электроэнергетики или поставщик публикует тарифную сетку, и именно этот документ определяет большую часть вашей экономики. Где существует лицензия, выдающий её орган перечисляет требования.

Сводные таблицы по странам в интернете полезны для общего представления и ненадёжны для решений. Они тихо устаревают, а эта тема меняется так часто, что устаревшая информация здесь норма.