채굴과 세금: 무엇을 기록해야 하며 왜 기록이 어려운가

먼저 읽어 주세요

이 글은 세무 조언이 아니며 그럴 수도 없습니다. 규칙, 세율, 기준액, 정의는 나라마다 다르고 바뀌며, 어떻게 적용되는지는 글 하나로 알 수 없는 개인의 사정에 따라 달라집니다. 이 글이 할 수 있는 일은 질문의 윤곽을 설명하는 것입니다. 그래야 실제로 전문가와 마주 앉았을 때 1년 치 추측이 아니라 올바른 기록을 가지고 갈 수 있습니다.

이 글에서 정말로 누구에게나 해당하는 조언은 마지막에 있습니다. 신고 시기가 아니라 지금부터 기록을 남기라는 것입니다. 필요한 정보는 일이 일어날 때는 모으기 쉽지만, 나중에 다시 만들어 내기는 거의 불가능하기 때문입니다.

한 번이 아니라 두 번의 시점

채굴을 다룬 거의 모든 세금 제도는 채굴을 두 개의 별개 사건으로 취급하며, 이 둘을 혼동하는 것이 채굴자가 가장 흔히 저지르는 실수입니다.

첫 번째는 코인이 도착해 내 것이 되는 시점입니다. 대부분의 제도는 이를 소득으로 보고, 그 시점에 코인이 자국 통화로 얼마였는지로 측정합니다. 두 번째는 나중에 코인을 팔거나, 교환하거나, 쓰는 시점입니다. 이것은 별개의 사건이며, 중요한 것은 받은 금액과 코인을 받았을 때의 평가액 사이의 차이입니다.

보유 자체는 아무리 길어도 보통 그것만으로 사건이 되지 않습니다. 보유하는 동안의 가격 변동이 핵심이 아니라, 양 끝에서 무엇을 하느냐가 핵심입니다.

규칙보다 기록이 더 어려운 이유

규칙은 한 문장이면 됩니다. 적용은 그렇지 않은데, 그 이유는 지급 일정입니다.

매시간 지급하는 풀은 지급할 때마다 수령 사건을 만듭니다. 1년이면 수천 건이 되고, 각각 그 특정 금액, 그 특정 코인, 그 특정 시각의 자국 통화 가치가 필요합니다. 4월에 기억만으로 이를 다시 만들어 낼 수 있는 사람은 없으며, 1년 내내 하나의 가격을 쓰는 것은 틀렸을 뿐 아니라 확인하는 사람 누구에게나 틀린 것이 뻔히 보입니다.

이것이 그때그때 모아 두어야 하는 현실적인 이유이고, 관련 도구가 존재하는 이유이기도 합니다. 무엇을 쓰든 같은 입력이 필요하며, 그 입력은 일이 일어나는 동안에는 모두 구할 수 있습니다.

보관할 것

받은 지급마다:

• 도착한 날짜와 시각.
• 금액과 어떤 코인인지.
• 그 시점에 그 금액의 자국 통화 가치.
• 거래 ID와 받은 지갑 주소.

그리고 별도로, 1년 전체에 대해:

• 하드웨어 구입 금액과 구입 시기.
• 채굴에 해당하는 전기 요금. 채굴기에 별도 계량기가 있으면 입증하기가 훨씬 쉽습니다.
• 풀 수수료와 채굴 프로그램 개발자 수수료. 둘 다 적립된 금액에서 빠집니다.
• 채굴한 코인을 나중에 팔거나, 교환하거나, 쓴 모든 건. 항목은 위와 같습니다.

여기서 그 숫자를 얻는 곳

"지급" 페이지에는 모든 지급이 시각, 금액, 거래 ID와 함께 나열되어 있고, 대시보드에도 워커별로 같은 내역이 있습니다. 공개 API도 같은 기록을 제공하므로, 지급이 너무 많아 손으로 옮기기 어려운 경우에는 이것이 현실적인 방법입니다. API 참조 문서에 엔드포인트와 필드가 설명되어 있습니다.

풀이 가지고 있지 않은 유일한 숫자는 각 지급 시점의 자국 통화 가격입니다. 이는 본인과 회계사가 쓰기로 합의한 가격 출처에서 가져와 일관되게 적용합니다. 어떤 출처를 고르느냐보다 일관성이 더 중요합니다. 설명하기 어려운 것은 연중에 출처를 바꾸는 일입니다.

취미인가, 사업인가

대부분의 제도는 개인 활동으로서의 채굴과 사업으로서의 채굴을 구분하며, 이 차이에 따라 내야 할 세금과 공제할 수 있는 항목이 모두 달라집니다. 경계는 곳마다 다르지만 묻는 질문은 눈에 띄게 비슷합니다. 얼마나 체계적인가, 얼마나 많은 돈이 걸려 있는가, 이익을 목적으로 운영되는 것처럼 보이는가, 시간을 얼마나 쓰는가입니다.

두 가지 예를 목록이 아닌 예시로만 들겠습니다. 미국은 채굴한 코인을 받은 시점의 가치로 일반 소득으로 과세하며, 이 활동이 취미가 아니라 영업이나 사업에 해당하면 자영업으로 보아 별도의 추가 세금이 붙습니다. 영국은 먼저 이 활동이 사업에 해당하는지를 오랫동안 써 온 기준으로 따집니다. 해당하지 않더라도 받은 가치는 여전히 기타 소득으로 과세되며, 나중의 처분은 다시 따로 봅니다.

두 나라와 다른 대부분의 나라에 공통된 패턴은, 규모가 크고 계획적인 운영일수록 사업처럼 취급된다는 것입니다. 소득에서 뺄 수 있는 항목이 많아지고, 따라오는 의무도 많아집니다.

흔한 실수

• 수령 시점에 아무것도 기록하지 않음. 가장 비싼 실수입니다. 첫 번째 사건 없이는 두 번째 사건을 계산할 수 없고, 그때가 되면 가격은 이미 과거의 것이기 때문입니다.
• 1년 내내 하나의 가격을 씀. 편하지만 틀렸고, 틀린 것이 눈에 보입니다.
• 판매만 신고함. 수령 시점의 소득은 별개의 사건이며, 아직 팔지 않았다고 해서 사라지지 않습니다.
• 채굴한 코인과 개인 코인을 한 지갑에 둠. 몇 년 뒤 어떤 코인이 어디서 왔는지 풀어내는 것은 이 분야의 모든 조언자가 경고하는 상황입니다. 처음부터 채굴용 지갑이나 계정을 따로 쓰세요.
• 근거 없는 공제. 전기 요금과 하드웨어는 어떤 형태로든 공제되는 경우가 많지만, 보여 줄 증빙이 있어야 합니다. 그래서 별도 계량기는 수고할 가치가 있습니다.
• 금액이 작으면 면제라고 생각함. 많은 곳에 기준액이 있지만, 대개 신고 의무가 있는지에 관한 것이지 그 소득이 포함되는지에 관한 것이 아닙니다.

단 하나의 권고

지금 기록을 제대로 남기고, 자국의 자격 있는 전문가에게 그 의미를 물어보세요. 기록은 본인만 만들 수 있는 부분이고, 지급이 들어오는 동안에는 비용이 거의 들지 않으며, 고용할 수 있는 모든 전문가가 가장 먼저 요구하는 것이 바로 위의 목록입니다.