Майнінг і податки: що записувати і чому облік найскладніший

Спочатку прочитайте це

Це не податкова консультація і не може нею бути. Правила, ставки, пороги та визначення відрізняються в різних країнах і змінюються, а те, як вони застосовуються, залежить від фактів про вас, яких стаття знати не може. Натомість вона може описати форму питання, щоб, коли ви сядете з кваліфікованим фахівцем, у вас були потрібні записи, а не рік здогадок.

Єдина справді універсальна порада в цій статті розташована наприкінці: почніть вести записи зараз, а не в сезон подання декларацій, бо потрібну інформацію легко збирати по ходу і майже неможливо відновити згодом.

Два моменти, а не один

Майже кожна податкова система, яка розглядала майнінг, вважає його двома окремими подіями, і плутати їх є найпоширенішою помилкою майнерів.

Перший момент: коли монети надходять і стають вашими. Більшість систем вважає це доходом, що вимірюється вартістю монет у вашій валюті в цей момент. Другий: коли ви згодом продаєте, обмінюєте або витрачаєте їх. Це окрема подія, і там важлива різниця між тим, що ви отримали, і вартістю монет на момент отримання.

Зберігання, хоч яке довге, зазвичай саме по собі подією не є. Річ не в тім, що ціна змінюється, поки ви тримаєте монети; річ у тім, що ви робите на кожному кінці.

Чому записи складніші за правило

Правило вміщується в одне речення. Його застосування ні, і причина в графіку виплат.

Пул, який платить щогодини, створює подію отримання з кожною виплатою. За рік їх тисячі, і для кожної потрібна вартість саме цієї суми, саме цієї монети, саме цієї години, у вашій валюті. Ніхто не відновить це у квітні з пам'яті, а одна ціна на весь рік неправильна, і це очевидно кожному, хто перевірить.

Ось практичний аргумент на користь збирання даних по ходу, і саме тому взагалі існують інструменти для цього. Хоч би що ви використовували, їм потрібні ті самі вхідні дані, і всі вони доступні в момент, коли все відбувається.

Що зберігати

Для кожної отриманої виплати:

• Дату й час надходження.
• Суму і монету.
• Вартість цієї суми у вашій валюті на той момент.
• ID транзакції та адресу гаманця, на яку вона надійшла.

І окремо, за рік загалом:

• Скільки ви заплатили за обладнання і коли.
• Електроенергію, що припадає на майнінг; це набагато легше обґрунтувати, якщо риги на окремому лічильнику.
• Комісії пулу і комісію розробника майнера; обидві віднімаються з того, що вам нараховано.
• Кожен подальший продаж, обмін чи витрату намайнених монет, з тими самими полями, що вище.

Звідки тут беруться ці цифри

Сторінка виплат показує кожну виплату з позначкою часу, сумою та ID транзакції, а на панелі є та сама історія для кожного воркера. Публічний API віддає ті самі записи; це практичний шлях для всіх, у кого виплат забагато для ручного копіювання, а довідник API описує ендпоінти та їхні поля.

Єдина цифра, якої пул не має, це ціна у вашій валюті на момент кожної виплати. Її беруть із того джерела цін, про яке ви домовитеся зі своїм бухгалтером, і застосовують послідовно. Послідовність важливіша за вибір джерела: найважче пояснити зміну джерела посеред року.

Хобі чи бізнес

Більшість систем розрізняють майнінг як особисте заняття і майнінг як бізнес, і це змінює і те, скільки ви винні, і те, що можна відняти. Де проходить межа, буває по-різному, але запитання впізнавано схожі: наскільки це організовано, скільки поставлено на кін, чи ведеться це так, ніби мета полягає в прибутку, скільки вашого часу це забирає.

Два приклади, саме як приклади, а не як перелік. США оподатковують намайнені монети як звичайний дохід за їхньою вартістю на момент отримання і вважають діяльність самозайнятістю, якщо вона є підприємницькою діяльністю, а не хобі, що тягне за собою власний додатковий податок. Велика Британія з'ясовує, чи є діяльність узагалі підприємницькою, за давно усталеними критеріями; якщо ні, вартість отриманого все одно оподатковується як інший дохід, а подальші продажі знову розглядаються окремо.

Спільна закономірність в обох країнах і в більшості інших: що більша і цілеспрямованіша діяльність, то більше до неї ставляться як до бізнесу. Більше витрат можна відняти від доходу, але й обов'язків більше.

Що зазвичай іде не так

• Нічого не записано в момент отримання. Найдорожча помилка, бо другу подію неможливо розрахувати без першої, а на той час ціни вже історичні.
• Одна ціна на весь рік. Зручно, неправильно і помітно неправильно.
• Декларується лише продаж. Дохід у момент отримання є окремою подією, і він не зникає від того, що ви нічого не продали.
• Намайнені та особисті монети в одному гаманці. Розбиратися роки потому, які монети звідки, означає потрапити в ситуацію, про яку попереджають усі, хто консультує з цієї теми. Від самого початку використовуйте для майнінгу окремий гаманець або обліковий запис.
• Відрахування, за якими нічого не стоїть. Електроенергію та обладнання часто можна в тій чи іншій формі відняти, але лише якщо є що показати, тому окремий лічильник вартий клопоту.
• Припущення, що малі суми звільнені від податку. Пороги є в багатьох країнах, але зазвичай вони стосуються того, чи зобов'язані ви подавати декларацію, а не того, чи враховувався дохід.

Єдина рекомендація

Налагодьте записи просто зараз і попросіть кваліфікованого фахівця у вашій країні пояснити, що вони означають. Записи можете скласти лише ви, і поки надходять виплати, вони майже нічого не коштують, і будь-який фахівець, якого ви наймете, почне з того, що попросить саме перелік вище.