Де майнінг дозволено і як оподатковують дохід

Спочатку прочитайте це

Це не юридична і не податкова консультація, і стаття не може її дати. Правила різняться від країни до країни, змінюються майже без попередження і часто залежать від обставин, яких не може знати жоден текст, написаний для широкої аудиторії. Далі описано суть питання і те, де шукати справжні відповіді, щоб ви знали, що і в кого питати.

Одне можна сказати для всіх: перевіряйте правила до купівлі заліза, а не після. Кожна дорога версія цієї історії починається з обладнання, за яке вже заплачено.

Три стани, а не два

Люди питають, чи легальний майнінг у їхній країні, так, ніби відповідь буває лише «так» або «ні». На практиці станів три, і майже всі перебувають у середньому.

Дозволено означає, що майнінг є звичайною діяльністю: ви купуєте залізо в магазині, платите за електроенергію за звичайним тарифом і декларуєте дохід, як будь-який інший. Заборонено означає, що заборонена сама діяльність, і в цій групі небагато країн. У Китаї майнінг заборонений з 2021 року, і заборона діє.

Найцікавіші проблеми саме в середньому стані. Майнінг легальний, але щось інше його ускладнює: окремий і дорожчий тариф для майнерів, вимога реєстрації або ліцензії, сезонні обмеження, коли енергосистема перевантажена, або банки, які не проводять виручку, хоча володіти монетами законно.

Справді змінюється енергетична політика

Якщо ви стежите за тим, що найімовірніше змінить економіку вашого майнінгу, стежте за регулятором електроенергетики, а не за фінансовим. Структура тарифів, правила підключення та сезонні обмеження змінюються набагато частіше, ніж закони, для них не потрібне нове законодавство, і вони можуть зробити майнінг збитковим, хоча нічого не стало незаконним.

Таке вже траплялося в кількох місцях як на національному, так і на регіональному рівні: мораторії на нові підключення для майнінгу, окремі тарифні класи для майнінгу та повні сезонні відключення в години пікового попиту. Жодне з цього не є забороною. Але для того, хто платить за рахунками, усе це закінчується однаково.

Як влаштовані податки, і кілька прикладів

Майже кожна система, яка взагалі розглядала майнінг, бачить у ньому дві окремі події: надходження монет, оцінене у вашій валюті на той момент, і пізніший продаж чи обмін, який порівнюють із цією першою оцінкою. Окрема стаття про майнінг і податки пояснює, що записувати і чому вести облік складніше, ніж зрозуміти правило.

Системи відрізняються ставками та підходом, і кілька великих ринків варто назвати як приклади того, наскільки по-різному можуть оподатковувати ту саму діяльність. Це ілюстрації розкиду, а не чек-лист, і кожен приклад варто перевірити у відповідному податковому органі, перш ніж на нього покладатися.

• Велика Британія: намайнені монети вважаються доходом за їхньою вартістю на момент отримання, а пізніше їх відчуження розглядається окремо за правилами приросту капіталу.
• Німеччина: винагороди за майнінг і подібні нагороди вважаються доходом, і країна вирізняється тим, наскільки м'яко вона ставиться до відчуження активів, якими володіли довго.
• Індія: фіксована ставка на прибуток від криптовалют з утриманням податку біля джерела з переказів і, що важливо, без зарахування збитків між активами, а це змінює арифметику збиткового року.
• Австралія: винагороди є звичайним доходом за їхньою вартістю на момент отримання, а для прибутку від активів, якими володіли понад рік, доступна знижка.
• Японія: оподаткування цифрових активів поступово переходить до окремого фіксованого режиму замість звичайних ставок на дохід, і зміни запроваджуються поетапно.

Закономірність в усіх однакова: отримання монет є подією незалежно від того, чи ви їх продаєте, а розмір і організація діяльності визначають, чи вважають її хобі чи бізнесом, і від цього залежить, що можна відняти від доходу.

Що перевірити, перш ніж вкладати гроші

• Чи законний сам майнінг там, де ви перебуваєте, і чи потрібна реєстрація або ліцензія.
• Чи є тарифний клас для майнінгу або правило, що забороняє комерційне навантаження на побутовому підключенні. На цьому попадаються ті, хто вважав, що діє побутовий тариф.
• Чи може банк, у якому ви обслуговуєтеся, приймати виручку. На деяких ринках монети легальні, а перешкодою стають банки.
• Що відбувається на кордоні, коли прибуває обладнання, і чи розглядають обладнання для майнінгу інакше, ніж звичайні комп'ютерні комплектуючі.
• Які у вас зобов'язання на момент отримання, а не лише продажу, і які записи очікує податковий орган.

Де це дізнатися

Звертайтеся до першоджерел. У більшості країн національний податковий орган публікує власні роз'яснення щодо криптоактивів, і вони безкоштовні та актуальніші за будь-який огляд. Регулятор електроенергетики або постачальник публікує тарифну сітку, і саме цей документ визначає більшу частину вашої економіки. Якщо існує ліцензія, орган, що її видає, публікує вимоги.

Зведені таблиці по країнах в інтернеті корисні, щоб зорієнтуватися, і ненадійні для прийняття рішень. Вони непомітно застарівають, а ця тема змінюється так часто, що застарілість для неї звичайний стан.