Mining e tasse: cosa registrare e perché la registrazione è la parte difficile

Legga prima questo

Questa non è una consulenza fiscale e non può esserlo. Regole, aliquote, soglie e definizioni variano da paese a paese e cambiano, e il modo in cui si applicano dipende da fatti che La riguardano e che un articolo non può conoscere. Ciò che può fare è descrivere la forma della questione, così che quando si siederà con una persona qualificata arrivi con le registrazioni giuste anziché con un anno di supposizioni.

L'unico consiglio davvero universale di questo articolo è in fondo, ed è iniziare a tenere le registrazioni adesso anziché nel periodo della dichiarazione, perché le informazioni che servono sono facili da raccogliere mentre accadono e quasi impossibili da ricostruire dopo.

Due momenti, non uno

Quasi ogni sistema fiscale che si è occupato del mining lo tratta come due eventi separati, e confonderli è l'errore più comune dei miner.

Il primo è quando le monete arrivano e diventano Sue. La maggior parte dei sistemi lo considera reddito, misurato in base a quanto valevano le monete nella Sua valuta in quel momento. Il secondo è quando in seguito le vende, le scambia o le spende. È un evento separato, e lì conta la differenza tra ciò che ottiene e il valore attribuito alle monete quando le ha ricevute.

Detenerle, per quanto a lungo, di solito non è di per sé un evento. Il prezzo che si muove mentre le detiene non è il punto; il punto è ciò che fa a ciascuna estremità.

Perché la registrazione è più difficile della regola

La regola sta in una frase. Applicarla no, e il motivo è il calendario dei pagamenti.

Una pool che paga ogni ora genera un evento di incasso ogni volta che La paga. In un anno sono migliaia, e ognuno richiede il valore di quell'importo specifico, di quella moneta specifica, a quell'ora specifica, nella Sua valuta. Nessuno lo ricostruisce a memoria ad aprile, e usare un solo prezzo per tutto l'anno è sia sbagliato sia palesemente sbagliato per chiunque controlli.

È questo l'argomento pratico per raccogliere i dati man mano, ed è il motivo per cui esistono strumenti per farlo. Qualunque usi, ha bisogno degli stessi dati, e sono tutti disponibili nel momento in cui accadono.

Che cosa conservare

Per ogni pagamento ricevuto:

• La data e l'ora in cui è arrivato.
• L'importo e di quale moneta si trattava.
• Quanto valeva quell'importo nella Sua valuta in quel momento.
• L'ID della transazione e l'indirizzo del portafoglio a cui è andato.

E, separatamente, per l'anno nel suo complesso:

• Quanto ha pagato l'hardware, e quando.
• L'elettricità attribuibile al mining, molto più facile da giustificare se i rig hanno un contatore dedicato.
• Le commissioni della pool e l'eventuale commissione dello sviluppatore del miner, che vengono entrambe tolte da quanto Le è stato accreditato.
• Ogni successiva vendita, scambio o spesa di monete minate, con gli stessi campi indicati sopra.

Da dove vengono qui questi numeri

La Sua pagina dei pagamenti elenca ogni pagamento con data e ora, importo e ID della transazione, e la Sua dashboard riporta la stessa cronologia per worker. L'API pubblica fornisce gli stessi record, ed è la via pratica per chi ha abbastanza pagamenti da rendere irragionevole copiarli a mano; il riferimento dell'API documenta gli endpoint e i loro campi.

L'unico numero che la pool non possiede è il prezzo nella Sua valuta al momento di ogni pagamento. Questo viene dalla fonte di prezzi che Lei e il Suo commercialista decidete di usare, applicata in modo coerente. La coerenza conta più della fonte scelta: cambiarla a metà anno è ciò che è difficile da spiegare.

Hobby o attività d'impresa

La maggior parte dei sistemi distingue tra il mining come attività personale e il mining come attività d'impresa, e la differenza cambia sia quanto deve sia quanto può dedurre. Dove passi il confine varia, ma le domande poste sono riconoscibilmente simili: quanto è organizzata l'attività, quanto c'è in gioco, se è gestita in un modo che appare finalizzato al profitto, quanto del Suo tempo richiede.

Due esempi, offerti come esempi e non come elenco. Gli Stati Uniti tassano le monete minate come reddito ordinario al loro valore al momento della ricezione, e trattano l'attività come lavoro autonomo quando costituisce un'attività commerciale o d'impresa anziché un hobby, il che comporta un'ulteriore imposta specifica. Il Regno Unito chiede se l'attività costituisca o meno un'attività commerciale, usando criteri consolidati da tempo; se non lo è, il valore di ciò che ha ricevuto resta comunque tassabile tra i redditi diversi, e le cessioni successive vengono esaminate ancora separatamente.

Lo schema in entrambi i casi, e nella maggior parte degli altri, è che un'attività più grande e più deliberata viene trattata più come un'impresa: più costi da contrapporre al reddito, e più obblighi che ne derivano.

Che cosa va storto di solito

• Nulla registrato all'incasso. L'errore singolo più costoso, perché il secondo evento non si può calcolare senza il primo, e a quel punto i prezzi sono ormai storici.
• Un solo prezzo per tutto l'anno. Comodo, sbagliato, e visibilmente sbagliato.
• Si dichiara solo la vendita. Il reddito all'incasso è un evento separato e non scompare perché non ha venduto.
• Monete del mining e monete personali nello stesso portafoglio. Districare quali monete vengono da dove, anni dopo, è la situazione da cui mette in guardia chiunque dia consulenza su questo tema. Usi fin dall'inizio un portafoglio o un conto separato per il mining.
• Deduzioni senza nulla a supporto. Elettricità e hardware sono spesso deducibili in qualche forma, ma solo con qualcosa da mostrare, ed è per questo che il contatore vale la fatica.
• Pensare che piccolo significhi esente. In molti paesi esistono soglie, ma di solito riguardano l'obbligo di presentare la dichiarazione, non il fatto che il reddito conti.

L'unica raccomandazione

Metta in ordine le registrazioni adesso, e si faccia spiegare da una persona qualificata nel Suo paese che cosa significano. Le registrazioni sono la parte che solo Lei può produrre, non costano quasi nulla mentre i pagamenti arrivano, e qualsiasi professionista a cui si rivolga inizierà chiedendoLe esattamente l'elenco qui sopra.