Mineração e impostos: o que registrar e por que o registro é a parte difícil

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Isto não é orientação tributária e não pode ser. Regras, alíquotas, limites e definições variam de país para país e mudam, e a forma como se aplicam depende de fatos sobre você que um artigo não tem como saber. O que ele pode fazer é descrever o formato da questão, para que, quando você se sentar com alguém qualificado, chegue com os registros certos e não com um ano de palpites.

O único conselho realmente universal deste artigo está no final: comece a guardar os registros agora, e não na época da declaração, porque a informação de que você precisa é fácil de coletar enquanto acontece e quase impossível de reconstruir depois.

Dois momentos, não um

Quase todo sistema tributário que tratou da mineração a considera como dois eventos separados, e misturar os dois é o erro mais comum dos mineradores.

O primeiro é quando as moedas chegam e passam a ser suas. A maioria dos sistemas trata isso como renda, medida pelo valor das moedas na sua própria moeda naquele momento. O segundo é quando você depois vende, troca ou gasta essas moedas. Esse é um evento separado, e o que importa nele é a diferença entre o que você recebe e o valor atribuído às moedas quando você as recebeu.

Manter as moedas, por quanto tempo for, normalmente não é um evento por si só. O preço mudar enquanto você as mantém não é o ponto; o ponto é o que você faz em cada ponta.

Por que o registro é mais difícil do que a regra

A regra cabe em uma frase. Aplicá-la não, e o motivo é o calendário de pagamentos.

Um pool que paga de hora em hora gera um evento de recebimento a cada pagamento. Ao longo de um ano são milhares deles, e cada um precisa do valor daquela quantia específica, daquela moeda específica, naquela hora específica, na sua moeda. Ninguém reconstrói isso de memória em abril, e usar um único preço para o ano inteiro é errado, e obviamente errado para quem conferir.

Esse é o argumento prático para coletar à medida que acontece, e é por isso que existem ferramentas para isso. Seja qual for a que você usar, ela precisa das mesmas informações, e todas estão disponíveis enquanto acontecem.

O que guardar

Para cada pagamento recebido:

• A data e a hora em que chegou.
• A quantia e qual moeda era.
• Quanto essa quantia valia na sua própria moeda naquele momento.
• O ID da transação e o endereço da carteira para onde foi.

E, separadamente, para o ano como um todo:

• Quanto você pagou pelo hardware, e quando.
• A eletricidade atribuível à mineração, que fica muito mais fácil de justificar se os rigs tiverem um medidor próprio.
• As taxas do pool e qualquer taxa de desenvolvedor do programa de mineração, ambas descontadas do que foi creditado a você.
• Toda venda, troca ou gasto posterior de moedas mineradas, com os mesmos campos acima.

De onde vêm esses números aqui

A sua página de pagamentos lista cada pagamento com data e hora, quantia e ID da transação, e o seu painel traz o mesmo histórico por worker. A API pública fornece os mesmos registros, que é o caminho prático para quem tem pagamentos demais para copiar à mão, e a referência da API documenta os endpoints e seus campos.

O único número que o pool não tem é o preço na sua própria moeda no momento de cada pagamento. Ele vem da fonte de preços que você e o seu contador combinarem de usar, aplicada de forma consistente. A consistência importa mais do que a fonte escolhida: trocar no meio do ano é o que fica difícil de explicar.

Hobby ou negócio

A maioria dos sistemas distingue a mineração como atividade pessoal da mineração como negócio, e a diferença muda tanto o que você deve quanto o que pode deduzir. Onde fica a linha varia, mas as perguntas feitas são parecidas: quão organizada ela é, quanto está em jogo, se ela é conduzida de um jeito que parece visar lucro, quanto do seu tempo ela ocupa.

Dois exemplos, apresentados como exemplos e não como uma lista. Os Estados Unidos tributam moedas mineradas como renda comum pelo valor no momento do recebimento, e tratam a atividade como trabalho autônomo quando ela equivale a um comércio ou negócio e não a um hobby, o que traz um imposto adicional próprio. O Reino Unido pergunta se a atividade chega a ser um comércio, usando critérios antigos; quando não chega, o valor do que você recebeu ainda é tributável como renda diversa, e as alienações posteriores são analisadas separadamente de novo.

O padrão nos dois, e na maioria dos outros, é que uma operação maior e mais deliberada é tratada mais como um negócio: mais coisas que podem ser abatidas da renda, e mais obrigações que vêm junto.

O que costuma dar errado

• Nada registrado no recebimento. O erro mais caro de todos, porque o segundo evento não pode ser calculado sem o primeiro, e a essa altura os preços já são históricos.
• Um único preço para o ano inteiro. Prático, errado e visivelmente errado.
• Só a venda é declarada. A renda no recebimento é um evento separado e não desaparece porque você não vendeu.
• Moedas de mineração e moedas pessoais na mesma carteira. Desembaraçar de onde veio cada moeda, anos depois, é a situação contra a qual todo mundo que orienta sobre isso alerta. Use uma carteira ou conta separada para a mineração desde o início.
• Deduções sem nada por trás. Eletricidade e hardware costumam ser dedutíveis de alguma forma, mas só com algo para mostrar, e é por isso que o medidor vale o trabalho.
• Achar que pequeno quer dizer isento. Limites existem em muitos lugares, mas normalmente dizem respeito a se você precisa declarar, não a se a renda conta.

A única recomendação

Organize os registros agora e procure alguém qualificado no seu próprio país para explicar o que eles significam. Os registros são a parte que só você pode produzir, custam quase nada enquanto os pagamentos estão chegando, e todo profissional que você contratar vai começar pedindo exatamente a lista acima.