マイニングが許可されている国と、収入の扱い

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これは法律や税務の助言ではなく、記事でそれを提供することはできません。ルールは国によって異なり、予告なく変わることも多く、一般向けの文章では知り得ない個人の事情に左右されることもよくあります。以下では問いの全体像と本当の答えがどこにあるかを示し、何を誰に尋ねればよいかがわかるようにします。

ひとつだけ一般化できることがあります。ルールの確認はハードウェアを買う前に行い、買った後にしないことです。この話の高くつくパターンは、どれもすでに代金を払った機材から始まります。

状態は 2 つではなく 3 つ

マイニングが自国で合法かどうかを、答えが「はい」か「いいえ」であるかのように尋ねる人がいます。実際には状態が 3 つあり、ほぼすべての人が真ん中の状態にいます。

許可とは、マイニングが普通の活動であるということです。ハードウェアを店頭で買い、通常の料金で電気代を払い、ほかの収入と同じように申告します。禁止とは活動そのものが禁じられていることで、そのグループに入る国は少数です。中国は 2021 年からマイニングを禁止しており、その禁止は続いています。

興味深い問題があるのは真ん中の状態です。マイニングは合法ですが、ほかの何かがそれを難しくしています。マイナー向けの別の割高な電気料金、登録や免許の要件、電力網が逼迫する時期の季節的な制限、あるいはコインの保有は合法なのに収益の処理を拒む銀行などです。

実際に動くのはエネルギー政策

マイニングの採算を最も変えそうなものを見張るなら、金融規制当局ではなく電力規制当局を見てください。料金体系、接続ルール、季節的な供給抑制は法律よりはるかに頻繁に変わり、新たな立法を必要とせず、何も違法にすることなく事業を採算割れにすることができます。

これはすでに国レベルでも地域レベルでもいくつかの場所で起きており、新規マイニング接続の一時停止、マイニング専用の料金区分、需要のピーク時の季節的な全面停止という形をとりました。どれも禁止ではありません。それでも、請求書を払う人にとっての結末はどれも同じです。

税の基本形と、いくつかの例

マイニングを扱ってきたほぼすべての制度は、これを 2 つの別々の出来事として扱います。1 つはコインの受け取りで、その時点の自国通貨での価値で評価されます。もう 1 つはその後の売却や交換で、最初の価値と比べて測られます。マイニングと税に関する専用の記事では、何を記録すべきか、そしてなぜルールより記録のほうが難しいのかを説明しています。

制度ごとに違うのは税率と枠組みで、同じ活動がどれほど違う扱いを受けうるかの例として、大きな市場をいくつか挙げておく価値があります。これはチェックリストではなく幅を示す例であり、頼る前にそれぞれの税務当局で確認してください。

• イギリス：マイニングしたコインは受け取った時点の価値で所得として扱われ、その後の処分はキャピタルゲインのルールで別に扱われます。
• ドイツ：マイニングや類似の報酬は所得として扱われ、長期保有した資産の処分をかなり有利に扱ってきた点で珍しい国です。
• インド：暗号資産の利益に一律の税率がかかり、送金時に源泉徴収があり、特に資産間での損失の相殺が認められないため、赤字の年の計算が変わります。
• オーストラリア：報酬は受け取った時点の価値で通常の所得となり、1 年を超えて保有した資産の利益には割引が適用されます。
• 日本：デジタル資産の扱いは、通常の所得税率ではなく別個の一律課税の制度へと移行しつつあり、その変更は段階的に導入されています。

どの国にも共通するパターンは同じです。売るかどうかに関係なく受け取りが課税の出来事となり、事業の規模と組織によって趣味として扱われるか事業として扱われるかが決まり、それによって何を差し引けるかが決まります。

お金を投じる前に確認すること

• お住まいの地域でマイニングそのものが合法か、また登録や免許の手続きがあるか。
• マイニング向けの料金区分があるか、あるいは家庭用の契約で業務用の負荷を動かすことを禁じるルールがあるか。家庭用の料金が適用されると思い込んでいた人がここでつまずきます。
• 銀行が収益を受け取れるか。市場によっては、コインは合法でも銀行取引が障害になります。
• ハードウェアが届いたとき国境で何が起きるか、またマイニング機材が通常のコンピューター部品と違う扱いを受けるか。
• 売却時だけでなく受け取り時にどんな義務があるか、また当局がどんな記録を求めているか。

調べる場所

一次情報にあたってください。ほとんどの国では国の税務当局が暗号資産に関する独自のガイダンスを公表しており、無料で、どの要約よりも新しい情報です。電力規制当局や電力会社は料金表を公表しており、これが採算の大部分を決める文書です。免許制度がある場合は、発行機関が要件を公表しています。

ネット上の国別一覧表は全体像をつかむには便利ですが、判断の根拠としては当てになりません。いつの間にか古くなり、このテーマは変化が多いので、古くなっているのが普通の状態です。