マイニングと税金：何を記録するか、そして記録がなぜ難しいのか

最初に読んでください

これは税務上の助言ではなく、助言にもなりえません。ルール、税率、基準額、定義は国によって異なり、変わることもあります。それがどう当てはまるかは、記事には知りようのない個人の事情によって決まります。この記事にできるのは問題の形を説明することで、資格のある専門家と話すときに、1 年分の当て推量ではなく正しい記録を持って臨めるようにすることです。

この記事で本当に誰にでも当てはまる唯一の助言は最後にあります。それは、申告の時期になってからではなく今すぐ記録を取り始めることです。必要な情報は、起きているその時に集めれば簡単ですが、後から再現するのはほぼ不可能だからです。

1 つではなく 2 つの時点

マイニングを扱っている税制のほとんどは、マイニングを 2 つの別々の出来事として扱います。この 2 つを混同するのが、マイナーが犯す最もよくある間違いです。

1 つ目は、コインが届いて自分のものになった時点です。ほとんどの制度ではこれを所得として扱い、その時点でのコインの自国通貨での価値で測ります。2 つ目は、後でそのコインを売却、交換、または使った時点です。これは別の出来事で、そこで重要なのは、売却などで得た額と、受け取った時点でのコインの評価額との差です。

保有すること自体は、どれだけ長くても通常は出来事になりません。保有中に価格が動くことは問題ではなく、問題は両端でどうするかです。

ルールより記録のほうが難しい理由

ルールは 1 文に収まります。当てはめるのはそうはいかず、その理由は支払いスケジュールです。

1 時間ごとに支払うプールでは、支払いのたびに受け取りの出来事が発生します。1 年でそれは何千件にもなり、それぞれについて、その特定のコインのその特定の金額の、その特定の時刻における自国通貨での価値が必要です。4 月になって記憶からそれを再現できる人はいませんし、1 年分すべてに 1 つの価格を使うのは誤りであるうえ、確認する人には明らかに誤りとわかります。

これが、その都度集めておくべき実際的な理由であり、この分野のツールがそもそも存在する理由です。何を使うにしても必要な入力は同じで、それらはすべて起きているその時に手に入ります。

保管しておくもの

受け取った支払いごとに：

• 届いた日付と時刻。
• 金額と、どのコインだったか。
• その時点でのその金額の自国通貨での価値。
• トランザクション ID と、送られたウォレットアドレス。

それとは別に、1 年全体について：

• 機材に支払った金額と、その時期。
• マイニングに使った電気代。リグに専用のメーターを付けておくと、ずっと説明しやすくなります。
• プール手数料と、マイニングソフトの開発者手数料。どちらも付与された額から差し引かれています。
• マイニングしたコインの後の売却、交換、使用のすべて。項目は上と同じです。

ここでそれらの数値を得る場所

支払いページには、すべての支払いがタイムスタンプ、金額、トランザクション ID とともに一覧表示され、ダッシュボードにも同じ履歴がワーカーごとに表示されます。公開 API も同じ記録を提供しており、手作業で書き写すのが現実的でないほど支払いが多い人にとっては実際的な方法です。API リファレンスにはエンドポイントとそのフィールドが記載されています。

プールが持っていない唯一の数値は、各支払い時点での自国通貨での価格です。それは、自分と税理士が使うと決めた価格の情報源から取り、一貫して当てはめます。どの情報源を選ぶかより一貫性のほうが重要です。年の途中で切り替えることこそ、説明が難しくなります。

趣味か、事業か

ほとんどの制度は、個人の活動としてのマイニングと事業としてのマイニングを区別しており、その違いによって納める額も控除できるものも変わります。線引きの位置はさまざまですが、問われる質問はよく似ています。どれだけ組織立っているか、どれだけの額が懸かっているか、利益を目的としているように見える運営か、どれだけの時間をかけているか、です。

例を 2 つ挙げますが、あくまで例であって一覧ではありません。アメリカでは、マイニングしたコインは受け取った時点の価値で通常の所得として課税され、活動が趣味ではなく商売や事業に当たる場合は自営業として扱われ、それに伴う追加の税がかかります。イギリスでは、まず活動が商売に当たるかどうかを長年の基準で判断します。当たらない場合でも、受け取ったものの価値は雑所得として課税され、後の処分はさらに別に扱われます。

どちらにも、そしてほかの多くの国にも共通するのは、規模が大きく計画的な運営ほど事業に近い扱いを受けることです。所得から差し引けるものが増える一方で、伴う義務も増えます。

よくある失敗

• 受け取り時に何も記録していない。最も高くつく失敗です。2 つ目の出来事は 1 つ目なしには計算できず、そのころには価格は過去のものになっています。
• 1 年分すべてに 1 つの価格を使う。便利ですが誤りで、誤りであることが見てわかります。
• 売却だけを申告する。受け取り時の所得は別の出来事で、売っていないからといって消えるわけではありません。
• マイニングのコインと個人のコインを 1 つのウォレットに入れる。何年も後に、どのコインがどこから来たのかを解きほぐすのは、この分野の助言者なら誰もが警告する状況です。最初からマイニング用に別のウォレットや口座を使ってください。
• 裏付けのない控除。電気代や機材は何らかの形で控除できることが多いですが、示せるものがある場合に限ります。メーターを付ける手間をかける価値があるのはこのためです。
• 少額なら免除されると思い込む。基準額は多くの国にありますが、たいていは申告が必要かどうかの基準であって、その所得が数えられるかどうかの基準ではありません。

ただ 1 つの推奨

今すぐ記録を正しく取り、自国の資格のある専門家にその意味を教えてもらってください。記録は自分にしか作れない部分であり、支払いが届いている間ならほとんど手間がかかりません。依頼するどの専門家も、まさに上の一覧を求めるところから始めるはずです。